Lokale heffingen

Vanaf 2017 is het vernieuwde Besluit Begroting en Verantwoorden van toepassing. Hierdoor zijn de totale kosten van de organisatie niet meer verdeeld over de diverse taken van de gemeente. Alleen de directe salariskosten van medewerkers die werken voor een bepaald taakveld komen op het betreffende taakveld. De kosten van management, ondersteunende afdelingen, huisvesting etc. zijn kosten van overhead en komen op het afzonderlijke taakveld ‘Ondersteuning organisatie’.
Door deze wijziging staan op de taakvelden niet meer de integrale kosten waardoor niet direct te herleiden is of een heffing kostendekkend is. De overhead wordt extra comptabel toegerekend.

De belangrijkste activiteiten waar kosten worden verhaald staan op de taakvelden Riolering, Afval en Begraafplaatsen (programma 7), Wonen en bouwen (programma 8) en Burgerzaken (programma 9). Per activiteit wordt een overzicht gemaakt van de directe kosten zoals deze op het taakveld zijn begroot.

Op basis van de historische ureninzet en de taakomschrijving is per medewerker een opzet gemaakt voor welke taakvelden hij werkzaam is c.q. sprake is van ondersteunende werkzaamheden. Voor deze personeelsleden zijn de salariskosten rechtstreeks verdeeld over de taakvelden. De salariskosten van de overige personeelsleden maken onderdeel uit van taakveld Ondersteuning organisatie (programma 10). Hier staan ook de kosten van huisvesting en ICT.

De totale kosten van het taakveld Ondersteuning organisatie zijn afgezet tegen de salariskosten die rechtstreeks op andere taakvelden zijn verantwoord, wat leidt tot een opslagpercentage voor overhead. In de paragraaf Bedrijfsvoering is een overzicht opgenomen van de kosten van de organisatie en berekening van het opslagpercentage voor overhead.
Voor het inzichtelijk maken of tarieven kostendekkend zijn, wordt per heffing een berekening gemaakt. Deze berekeningen worden jaarlijks bij de belastingverordeningen door de raad vastgesteld. In deze berekening zijn opgenomen:

· De begrote kosten op het taakveld;
· De begrote directe salariskosten op het taakveld;
· De opslag op de directe salariskosten voor overhead ;
· Compensabele BTW;

· Begrote opbrengsten.

Over de boekwaarde van de investeringen wordt 2% omslagrente berekend, dit is een onderdeel van de begrote kosten op het taakveld.

In onderstaand overzicht staan de berekeningen of tarieven kostendekkend zijn geweest.