De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen (‘Financiële verordening gemeente Gennep’ art. 5, lid 1.). Compensatie tussen de programma’s onderling of dekking van een overschrijding via de algemene dekkingsmiddelen (zoals bedoeld in BBV art. 8, lid 5) zal door de raad moeten worden goedgekeurd, wat uiterlijk gebeurt bij de trimesterrapportages en jaarrekening.
Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.
Als blijkt dat de gerealiseerde saldi van baten en lasten per programma zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals geregeld in de Gemeentewet.
Om te voorkomen dat bij de jaarrekening ongewenste discussie ontstaat over allerlei overschreden posten zal voor de navolgende situaties geen indemniteitsprocedure worden gestart maar zullen eventuele afwijkingen via vaststelling van de jaarrekening worden geaccordeerd. Het betreft begrotingsafwijkingen die:
• Per programma kleiner zijn dan € 10.000;
• Worden gecompenseerd door hogere opbrengsten;
• Passen binnen het beleid;
• Het gevolg zijn van een open-eindconstructie (bijv. WMO).
Voor de overschrijdingen wordt alleen gekeken naar de lasten en zonder de toevoegingen aan de reserves. In onderstaand overzicht staan de programma's waar de werkelijke lasten hoger dan begroot.
Programma | Begrote lasten | Werkelijke lasten | Overschrijding |
|---|---|---|---|
Onderwijs en kinderopvang | € 1.355.000 | € 1.376.000 | € 21.000 |
Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting | € 2.533.000 | € 2.607.000 | € 74.000 |
De lasten bij het programma Onderwijs en kinderopvang zijn overschreden door hogere directe salariskosten ad. € 21.000. Het budget voor deze hogere salariskosten is opgenomen in programma Bestuur en organisatie bij de kosten van de organisatie. Het betreft hiermee een interne verschuiving van lasten.
De overschrijding bij het programma Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting komt door de dotatie aan de voorziening waardering grondexploitaties ad. € 491.000 voor het verwachtte verlies bij het plan Hogeweg.
De hogere kosten passen binnen het bestaande beleid.
De conclusie is dat voldaan wordt aan het begrotingscriterium en geen inbreuk is gemaakt op het budgetrecht van de raad.
Inzet post onvoorzien
Voor onvoorzien was in de primitieve begroting € 50.000 beschikbaar. Hiervan is € 17.000 ingezet voor noodhulp aan de Molukken. Het restant ad. € 33.000 komt ten gunste van het resultaat.